厅直有关单位：

    为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号），自2014年1月1日起开始实施。根据陕西省财政厅 陕西省审计厅关于贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》(陕财办会【2014】18号)的指导意见，我厅制定了《陕西省交通运输厅行政事业单位内部控制规范实施方案》，现印发给你们，请遵照执行。

  附件：《陕西省交通运输厅行政事业单位内部控制规范实施方案》

                                  陕西省交通运输厅

                                  2014年11月13日

 陕西省交通运输厅

行政事业单位内部控制规范实施方案

    为深入贯彻落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号），推动厅直系统内部控制工作，进一步提高内部管理水平，结合厅直系统实际，制定本工作方案。

一、重要意义

   内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位管理的基石。实施好内控规范，有利于各单位建章立制，堵塞漏洞，消除隐患；有利于保护国有资产安全，提高资金使用效益；有利于提高行政事业单位内部管理水平和履职能力；有利于提高各部门、各单位领导班子对内部控制工作的重视程度，增强风险管控意识以及强化内部控制的自觉性。各单位要充分认识推进内控制度建设的重大意义，准确把握单位内控规范的内在要求，统筹规划，落实责任，积极推动单位内控规范的贯彻实施。

二、实施范围与工作目标

   （一）实施范围。单位内控规范的实施范围为厅机关和厅属所有事业单位。

   （二）目标任务。以党的“十八大”精神为指导，以保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果为总体目标，利用3年左右时间，按照单位主要负责人负总责，搭建组织实施体系，建立工作机制，统筹规划实施的工作要求，以风险控制为导向，通过梳理业务流程，建立健全制度，制定控制措施，实施评价监督，持续完善提高等举措，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的单位经济活动内部控制体系，有效防范和控制风险。

三、组织领导

为确保内控规范的顺利实施，省厅成立内部控制规范领导小组，魏培斌副厅长担任组长，李峥嵘总会计师担任副组长。组长成员由厅财审处、办公室、监察室等有关处室负责人组成，负责内控规范贯彻实施的统筹安排和具体部署，监督指导工作的开展，协调解决工作中存在的问题。

各单位也应加强领导、精心组织，成立由单位负责人任组长的内部控制规范工作小组，负责本单位内部控制工作的落实，配备专业人员，明确职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案，并严格加以落实，确保内控规范施行取得实效。

四、工作步骤

（一）宣传培训学习阶段（2014年11月初至11月中旬）

各单位要以本单位门户网站为主，结合报纸杂志、宣传资料等多种形式，开展内部控制规范的宣传工作。按照全面动员、全员参与的要求，宣传内部控制建设的重要意义、实施原则、实施要求等。组织各部门相关人员参加专题培训，财会人员通过参加会计继续教育等方式，开展广泛深入的学习，为全面实施内控规范工作创造条件。

（二）梳理工作流程阶段（2014年11月中旬至2014年12月）

按照内控规范要求，在全面学习基础上，各单位要对单位层面和业务层面现有的工作制度和业务内容进行全面梳理，包括各类业务流程、识别并评估风险、编制风险清单、确定风险应对策略、明确关键控制节点、制定控制措施和编制控制文档等。

    （三）搭建内控体系阶段（2015年1月至2月）

在全面梳理现有工作制度和业务内容基础上，各单位要按照科学、民主、规范、严谨的原则，根据工作实际和业务特点，结合现有的法律法规、管理制度、管理要求和业务环境，由点及面，建立单位内部控制制度的基本框架。

（四）整改完善阶段（2015年3月至6月）

    组织单位内部控制制度试运行，对内部控制设计和执行的有效性进行检测评价，并整改完善，包括开展内部控制测试、编制内部控制测试工作底稿、汇总内部控制缺陷、提出整改方案并落实整改等。

（五）建立内控手册阶段（2015年7月至10月）

    各单位要总结内部控制建设成果，修改完善各项内部管理制度、形成业务流程图、业务流程描述文本，编制风险清单、风险控制矩阵、岗位（职位）说明书、权限指引等，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度相对完整，进而形成本单位的《内部控制工作手册》，并发布实施。

   （六）检查督促指导阶段（2015年11月至12月）

省厅内部控制规范工作组将对各单位内控制度建设和落实情况进行检查指导，切实提高贯彻实施内控规范的工作效率和效果。

   （七）自我评价（每年）

    各单位要实施内部控制监督，每年定期开展内部控制自我评价，持续改进内部控制体系。

五、工作要求

   （一）高度重视，加强领导。

贯彻实施内控规范，涉及到单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。各单位要充分认识贯彻实施内控规范的重要意义，并将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓。建立和实施内部控制制度是“一把手”工程，单位主要负责人要抓方案制定，抓责任分解，抓监督落实，同时带头学习单位内控规范，带头贯彻实施单位内控规范。

（二）注重宣传培训，营造全员参与的工作氛围。

   内部控制覆盖单位各项经济活动的全过程，全员参与是贯彻实施单位内控规范的必然要求。各单位要大力宣传，让所有人员全面知晓内部控制的理念原理，积极主动的参与内控工作，自觉执行内控各项规定，在单位内部形成“人人学内控，人人用内控，个个受约束”的良好氛围。

  （三）建设个性化内部控制规范体系。

  由于各单位情况、管理基础都不尽相同，所以内部控制建设没有统一的模式。各单位应紧密结合实际，以单位内控规范为依据，制定符合本单位特点的实施方案、管控措施、推进路径，实现现有制度体系和内部控制制度建设的有机结合，建立切实可行的内控规范体系。

 （四）建立风险管理的控制机制。

  单位应当定期开展风险评估，形成评估结果书面报告，提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据；实施内部控制日常监督，及时发现风险，制定应对措施；对内部控制建立和执行的有效性，进行自我评价，制定整改计划和措施，改进内部控制体系，形成以风险评估为导向，日常监督为重点，自我评价为校验“三位一体”的内部控制实施循环机制。

  (五）不断改进完善，持续推进内部控制体系的优化升级。

   内部控制建设不会一蹴而就，也不可能一劳永逸。单位要适应内外部环境变化，不断审视内部控制体系的设计和执行有效性，推动内部控制体系的自我更新，优化完善。在持续改进的同时，逐步把控制范围从经济活动扩大到业务活动，进而实现内部控制体系的全员、全过程、全面覆盖，切实提高单位内部治理能力。

                                  2014年11月5日